Субсидиарная ответственность при банкротстве

Правовое регулирование

Закон о банкротстве регулирует вопросы привлечения юрлица к субсидиарной ответственности в рамках двух статей:

1. Ст. 61.11 Закона о несостоятельности предусматривает субсидиарную ответственность за невозможность удовлетворения требований кредиторов в полном размере.
2. Ст. 61.12 – за несвоевременное предоставление или непредоставление заявления должника.

Закон о банкротстве 127-ФЗ был принят еще в 2002 году. Но за период его существования в него регулярно вносятся поправки. Возможность привлечения контролирующих лиц должника к субсидиарной ответственности была введена в 2009 году. С этого момента предприниматели рискуют своим имуществом за долги, связанные с ведением бизнеса.

Контролирующее лицо должника – это лицо, которое имеет право давать обязательные для исполнения компанией указания или имеет возможность другим образом влиять на действия должника.

В сентябре 2017 года вступили в силу изменения в 127-ФЗ, которые прописаны в 266-ФЗ «О внесении изменений в ФЗ «О несостоятельности» и КоАП». Они существенно изменили порядок привлечения физлица к субсидиарной ответственности по результатам процедуры банкротства и ужесточили действовавшие ранее правила по данному вопросу.

Основная цель законодательных инноваций – добиться максимально полного погашения обязательств компании перед кредиторами и, в частности, перед бюджетом.

Административная ответственность руководителя

Как уже было сказано выше, ответственность для директора может наступить административная и уголовная. Первый вариант – пожалуй, самый безобидный. Меньшее из зол – штраф в несколько тысяч рублей. Его могут наложить, например, за незначительное нарушение прав потребителей, мелкие недочеты в налоговой сфере или в сфере кредитования.

Более серьезное наказание в рамках «административки» – штраф в размере порядка 30 тысяч рублей и невозможность еще несколько лет занимать какие-либо посты. Такие санкции применят за несоблюдение закона о рекламе, отказ ответственным органам в предоставлении документов, факты недобросовестной конкуренции, низкое качество предоставляемых услуг и продаваемых товаров, сокрытие зарубежных счетов.

Банкротство по инициативе ФНС

Худший вариант для должника — это инициирование процедуры уполномоченными органами (прокуратурой или ФНС). Закон о банкротстве наделил ФНС особыми правами, которые позволяют обращаться с заявлением без вступившего в силу судебного акта. В отличие от обычных кредиторов, ИФНС достаточно оформить решение о взыскании задолженности за счет денежных средств или имущества налогоплательщика. А далее — спустя 30 дней ФНС подает иск в суд.

Надо заметить, что ФНС подает иск лишь в том случае, если уверена в наличии имущества у должника. Связано это с тем, что суды требуют установить факты о наличии имущества, чтобы было кому оплатить судебные издержки и работу арбитражных управляющих. Если сведений об имуществе нет, то инспекция приложит все усилия для его поиска, обратится с запросами в Росреестр, к судебным приставам, в ГИБДД и др. государственные органы. То же самое касается и субсидиарной ответственности — налоговики соберут доказательства на бенефициаров, и только тогда обратятся с иском о банкротстве.

Судебная практика

Несмотря на то, что попытки законодателя привлечь бывших руководителей организаций банкротов к имущественной субсидиарной ответственности, механизм истребования долгов предприятия остается довольно сложным. Все объясняется тем, что нахождение в кризисной для фирмы стадии, ее действия, равно как и руководителя, сильно ограничиваются. В первую очередь, это касается финансовой стороны вопросы.

Несколько примеров субсидиарной ответственности руководителя должника из практики:

1. Отказ в удовлетворении заявления конкурсного управляющего по привлечению бывшего директора ООО «Сибирская» к совместной с учредителем ответственности по причине низкой активности в истребовании имеющейся дебиторской задолженности (по материалам дела N А19-15119/2013). В своих доводах заявитель основывался на положениях Закона о банкротстве и факте реорганизации должника в форме выделения. В ходе разбирательств не установлено причинно-следственной связи руководителя и сложившейся неплатежеспособности, а также оказано, передаваемое в ходе административных мероприятий имущество было ликвидным. Последний факт подтвердился тем, что вещные права не только были реализованы, но и частично пошли на удовлетворение претензий нескольких кредиторов.
2. Постановление согласно делу, N А78-3518/2013. Уже бывший директор компании ООО «Сервико», — должника, привлечен к субсидиарной ответственности за непринятие мер по инициации процедуры банкротства. Судом отмечено, что ситуация явного того требовала, поскольку за предприятием долгое время фиксировалась задолженность, которая перманентно увеличивалась на сумму пени.

А19, А78 – так начинаются номера арбитражных судов, посмотреть регион можно в справочнике.

Как избежать субсидиарной ответственности при банкротстве?

Поскольку пакет поправок в законодательство в 2017 году ужесточил положение дел с КДЛ, то списание субсидиарной ответственности при банкротстве физических лиц становится практически нереальным.

И все же, как уйти от субсидиарной ответственности? Законные методы ведения бизнеса:

• при потере бухгалтерской документации, финансовой отчетности срочно принимать меры по их восстановлению;
• избегать очевидно невыгодных сделок с компаниями, которые являются аффилированными по отношению к основной;
• забыть о фиктивных сделках;
• тщательно выбирать для работы контрагентов;
• не продавать активы компании по низким ценам (это быстро вскрывается. Яркий пример – предбанкротная продажа Bentley за 250 000 рублей компанией Виталия Черномырдина, сына бывшего Председателя Правительства);
• ответственно относиться к просроченным обязательствам. Причем отдавать деньги не обязательно, если вы их считаете спорными. Можно обратиться в суд с оспариванием.

Грозит субсидиарная ответственность? Звоните нашим специалистам прямо сейчас!

Постановление Пленума ВС РФ № 53 от 21.12.2017 года предусматривает, что размер субсидиарной ответственности может включать также судебные расходы в ситуациях, когда руководители и другие КДЛ при фактическом банкротстве не принимали никаких мер по обращению в суд.

Существует еще одна интересная лазейка. Многие предприниматели, обращаясь за кредитами для компании, указывают себя поручителями. Далее компания не может рассчитаться со своими обязательствами, назначается процедура банкротства. Арбитражный управляющий инициирует иск о субсидиарной ответственности к КДЛ, но ответчик предоставляет документы, что по всем долгам он являлся поручителем. Это дает ему возможность списать долги в рамках банкротства физических лиц.

Как уйти от субсидиарной ответственности?

Если списать долг не получится, тогда, может, существуют другие варианты выхода из ситуации?

Если вы — руководитель банкротящейся организации, и понимаете, что вам может грозить ответственность за долги компании, мы рекомендуем начинать подготовку уже сейчас.

Что можно сделать, и как избежать ответственности?

1. Грамотное изучение реестра требований.

   Ознакомьтесь с каждым документом о задолженности. Помните, у вас есть как минимум несколько оснований для исключения долга из реестра:

   • несоразмерная неустойка. Если компания взяла на себя обязательства (например, доставка продукции) стоимостью в 50 000 рублей, но не смогла выполнить свои обязательства, и «попала» на неустойку в размере 1 миллион рублей, можете смело оспаривать этот долг;
   • срок давности. Например, компания взяла долг в 2015 году, просрочка обязательств по выплате возникла в 2016 году, а сейчас на дворе — 2020 год. Забудьте об этом долге, он давно просрочен (срок давности по ГК РФ – 3 года);
   • завышенные суммы долга. Например, если тело кредита составляет 3 миллиона рублей, а в реестр по этому договору включено 6 миллионов.
2. Подать иск о снятии субсидиарной ответственности учредителя или директора ООО по долгам с учетом новых обстоятельств.

   В данном случае речь идет об обстоятельствах, которые могут иметь отношение к образовавшимся долгам компании:

   • возмещение убытков в рамках уголовного процесса. Например, если руководитель подозревается в мошенничестве, и в отношении него ведется дело в СК РФ с учетом всей суммы долга, то субсидиарную ответственность можно оспорить;
   • договор поручительства по кредитам. Если компания брала долговые обязательства, и поручителем выступал руководитель, собственник или иное КДЛ, то субсидиарная ответственность может быть оспорена.

     Долг перейдет на поручителя, в результате чего тот может признать банкротство физических лиц и все списать. Интересно, что в большинстве случаев руководители компаний и выступают поручителями по кредитам, что подтверждается судебной практикой.

   Составить план действий с юристом

3. Выкуп долга.

   Данный вариант подходит для ситуаций, когда кредиторы отчаялись получить свои деньги, и фактически готовы перепродать долг по мизерной стоимости. Например, банк или ООО перепродает миллионную задолженность за 50 000 рублей. Обычно в таких случаях аффилированные лица КДЛ попросту перекупают этот долг. Естественно, что должник потом не возвращает деньги сам себе.

4. Оспаривание.

   Если речь идет о субсидиарной ответственности, можно попытаться оспорить все. Например, действия руководителей, признаки банкротства, любые факторы, которые якобы свидетельствуют о преступных намерениях ответственного лица за долги компании.

5. Фактор отсутствия вины.

   Согласно определению ВС РФ в одном из аналогичных дел по практике привлечения к ответственности за 2017 год, сама по себе неплатежеспособность не свидетельствует о мошеннических намерениях руководителей или иных КДЛ. Есть такое понятие как предпринимательские риски. Бизнесмен мог принять неверное решение, которое привело к банкротству. О субсидиарной ответственности речь идет тогда, когда такие решения были намеренными.

Пример намеренных действий: подписание контракта на предоставление услуг с фирмой-однодневкой, где услуги (по факту — копеечные) стоят по договору 30 миллионов рублей, деньги были переведены сразу, а услуги — так и не оказаны. При этом руководитель решил признать банкротство только через полгода после убыточной сделки.

По срокам привлечение к ответственности может состояться не позже, чем в течение 3-х лет после признания банкротства должника. Или не позже 10-ти лет с момента, когда был доказанный факт осуществления неправомерных и убыточных действий КДЛ.

Конечно, руководители должны нести ответственность. Они должны отвечать за свои действия — задержку или неуплату заработных плат, сокрытие налогов, вывод активов. Но разве виновны предприниматели в факторах, которые, по сути, связывают компании по рукам: в девальвации рубля, обвале экономики, финансовом кризисе страны, отсутствии продаж на фоне обнищания населения? Вопрос остается открытым.

Получите экспертный анализ вашей ситуации

Какой размер ответственности

Размер суммы взыскания является важным моментом, на которое обращает внимание суд и спорящие стороны процесса. Существует три способа определения размера обязательства:

Существует три способа определения размера обязательства:

1. Если не подано (или несвоевременно подано) заявление о несостоятельности. Размер будет равен сумме долгов, которые возникли в период со дня истечение срок на подачу заявления о самобанкротстве и до дня возбуждения самого банкротного дела.

2. Допущены нарушения закона о банкротстве на процедурном этапе. Величина ответственности для субсидиарного должника будет измеряться размером убытков из-за этих нарушений. Как можно догадаться, расчет будет сугубо индивидуален в каждом случае.

3. Все остальные случаи. Размер будет ничем иным как остатком общей суммы задолженности перед конкурсными кредиторами (реестровых), кредиторами, не попавшие в реестр требований (которые заявили требования уже после закрытия реестра), а также кредиторов по текущим платежам (то есть долги, возникшие в период производства), после погашение долгов в конкурсном производстве.

Не следует заблуждаться, что, дескать, учредитель отвечает только в пределах размера своей доли в уставном капитале. На него распространены санкции, как и на других субъектов управления.

Не обойтись без исключений:

• Не учитываются в субсидиарной сумме долговые требования к КДЛ взаимосвязанных с ним субъектов. То есть те персоны, которые так или иначе осложнили банкротное дело или были причастны к умыслам субсидиарного ответчика.
• Размер может быть уменьшен если ответчик докажет, что причиненный им вред существенно мал по сравнению с совокупным долгом. А если докажет, что действовал максимально разумно и в интересах должника и кредиторов, то размер требований может упасть до нуля.

Если привлечены несколько КДЛ

Здесь никаких премудростей.

Если несколько субъектов фигурируют по одному основанию, то они будут солидарно-субсидиарными ответчиками. То есть взаимно отвечают по взысканной сумме.

Теперь, допустим, два и долее КДЛ, но по разным основаниям, тогда каждый ответчик отвечает по-своему (отдельно в своем размере). Полный перечень комбинаций солидарно-субсидиарной ответственности.

Взыскание субсидиарного долга

Законом предусмотрено 3 пути истребования долга с субсидиарщика:

1. Продажа долга с торгов в ходе конкурсного производства. То есть средства от реализации права требования с субсидиарного должника (по судебному решению) идут на погашение кредиторской задолженности. Порядок простой: арбитражный управляющий организует торги по продаже долга, получает от покупателя средства и распределяет между конкурсными кредиторами.
2. Взыскание в банкнотной процедуре. Опять-таки арбитражный управляющий (от имени должника-банкрота) взыскивает с субсидиарщика в рамках, открываемого в отношении его исполнительного производства, деньги. Которые распределяет между кредиторами.
3. В порядке исполнительного производства. Так называемая уступка требования кредитору пропорционально его размеру долга. Механизм таков: кредитору выдается исполнительный лист, с которым он самостоятельно обращается в службу судебных приставов.

Эти пути выбираются по специальной процедуре.

Вначале, после вынесения определения суда о признании субсидиарного долга, арбитражный управляющий размещает в Федеральном реестре сведений о банкротстве сообщение о выборе способа взыскания.

В течение 10 дней кредиторы могут дать ответ. Те, кто не дали, считаться выбравшими продажу долга с торгов.

После истечения 20 дней арбитражный управляющий отправляет в суд отчет о голосовании. А суд выносит соответствующее определение, выдает исполнительные листы (тем, кто голосовал за их выдачу).

Что будет продажа долга или взыскание в банкротной процедуре станет ясно от перевеса в голосовании.

Но итоги голосования не влияют на возможность получения исполнительного листа. Кто захотел исполнительный лист его получат в индивидуальном порядке.

Вышеуказанная процедура не проводится, если судебный акт о дополнительной ответственности был принят во внебанкротной стадии (после завершения/прекращения, либо при возвращении дела). Тогда просто выдают исполнительные документы сразу на основании решения об удовлетворении требований о взыскании долга в субсид.порядке (без голосований и отчетов арбитражного управляющего).

Практика на 2020 год

По результатам судебной практики на 2020 год можно выделить несколько знаковых моментов относительно данного вопроса:

1. В отношении контролирующих лиц действует презумпция виновности. Они должны самостоятельно доказывать рациональность, законность и правильность принятых решений и совершённых поступков.
2. Бездействие при подаче ходатайства о банкротстве и ущерб, нанесённый кредиторам, имеют причинно-следственную связь между деятельностью руководителя компании и убытками потерпевшей стороны.
3. При несвоевременном инициировании процедуры банкротства виновные руководители могут быть дисквалифицированный на период от полугода до трёх лет. Особенно дисквалификация грозит должностным лицам, повторно нарушившим сроки обращения в суд.
4. Если руководство препятствует работе временного управляющего и не предоставляет ему необходимые сведения и документы, оно может отвечать перед кредиторами личным имуществом.
5. Если сумма задолженности по налогам ООО превышает 300 тыс. руб., налоговая служба имеет право направить ходатайство о банкротстве юрлица в суд. В сумму иска при этом не будут входить претензии по уплате НДФЛ, относящиеся ко второй очереди.
6. Если собственник компании не был её руководителем, это не означает его безнаказанность при банкротстве ООО.

В случае умышленного разорения фирмы руководителей и основателей ожидают следующие последствия субсидиарной ответственности при банкротстве:

• погашение обязательств организации за счёт личных активов;
• временная дисквалификация;
• лишение свободы.

В последнее время со стороны государства наблюдается ужесточение условий контроля за поведением руководства организаций-банкротов. Поэтому собственникам и должностным лицам таких компаний следует взвешивать все свои решения при финансовой нестабильности юрлица.

Освобождение от субсидиарной ответственности при банкротстве

Тему освобождения от ответственности стоит рассматривать с
прицелом на действующие законодательные акты, а не на ставший уже традиционным
вопрос о том, как от нее уйти. Поэтому речь должна идти о новых правилах,
действующих в связи с поправками в ФЗ №127 («О несостоятельности») от 2017 года
(частично об этом говорилось выше).

О законных основаниях для освобождения говорится в отношении
«номинальных руководителей», т.е. тех лицах, которые руководят предприятием или
компанией лишь на бумаге, а не по факту. Такой гражданин будет освобожден от
субсидиарной ответственности только при соблюдении двух условий:

• если
  он приведет доказательства в пользу своей непричастности к решениям
  компании, приведшим к банкротству;
• если
  он окажет содействие в установлении конкретного лица (реального
  руководителя), причастного к появлению долгов.

В рамках судебного производства будут определены реальные
контролирующие лица. Причем изменения в законе позволяют принимать указанное
решение в отношении любых лиц, которые суд посчитает причастными к делу.

Основания

Совместное участие при погашении долгов компании обычно подразумевает судебную подоплеку. До момента подачи иска кредитор не обладает определенными полномочиями. Инструменты воздействия на должника являются минимальными и неэффективными. Предусмотренный действующим законодательством порядок ликвидации предприятий налагает на фирму обязанность делать это публично. При этом организация подвергается проверке по нескольким направлениям.

Когда запускается процедура банкротства предприятия с долгами, кредиторы склонны воспринимать такое действие как фикцию. Оно и понятно, отгруженные товары или оказанные услуги фирме банкроту есть не что иное, как расходы с целью получения прибыли. Практика рассмотрения деятельности компаний, по которым запущено банкротство, показывает, что обычно уровень долга кредиторам внушительный.

Согласно действующему российскому законодательству предусматриваются вполне конкретные основания, по которым руководитель предприятия должника может быть привлечен к субсидиарной ответственности:

• При запуске процедуры ликвидации организации через банкротство:
  • В соответствии с частью 2 статьи 10 Закона о банкротстве наступление ответственности связывается с подачей заявления о прекращении деятельности юридического лица в установленные сроки. При рассмотрении контролирующего органа предприятия как участника материальной ответственности отсчитывается период за сроками такого обращения;
  • Согласно части 4-й указанного Закона применяется правило исчисления времени наступления субсидиарной ответственности с момента последнего расчета с кредитором;
  • Нередко руководители организации способствуют искажению финансовой отчетности предприятия. В бухгалтерских документах вообще может не содержаться сведений об отношениях с кредитором. В этом случае начинает действовать часть 5-я Закона о банкротстве, которая явно указывает на возможность привлечения руководителя к материальной ответственности.
• Процедура банкротства подразумевает течение процессов проверки финансово-хозяйственной деятельности, установление подлинности сведений по дебиторской и кредиторской задолженности. Общий порядок передачи претензий руководящему лицу фирмы включается тогда, когда имеющихся долгов дебиторов недостаточно для погашения долга истцу (истцам). Привлечение руководителя к ответственности происходит в соответствии с Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Судебная практика по субсидиарной ответственности на 2020 год

Судебная практика показывает, что при банкротстве должника-компании соучредители, участники, акционеры довольно часто привлекаются к субсидиарной ответственности. В частности, по делу № А41-57016/17 к такой ответственности привлекли бывшего учредителя и руководителя компании, с суммой в 113 миллионов рублей.

Ответственность при банкротстве предприятия может коснуться не только физических лиц, но и целых компаний. В частности, так случилось по делу № А67-2808/2017, когда с другой организации взыскали 1 145 695 руб. 51 коп, включая судебные расходы.

Если у вас возникли проблемы с субсидиарной ответственностью или банкротство компании протекает неблагополучно — обратитесь за помощью к нашим юристам! Чем раньше начать активные действия, тем больше шансов на успешный исход процесса.

Есть Telegram? Узнайте свою задолженность у судебных приставов через бота — @dolginetbot

Документы для банкротства

Заявление о банкротстве (ОБРАЗЕЦ) — 45 KB
Заполненное заявление о банкротстве — 3 MB
Опись имущества (приложение к заявлению о банкротстве) — 308 KB
Заполненная опись имущества гражданина — 2 MB
Список кредиторов и должников (приложение к заявлению о банкротстве) — 281 KB
Заполненный список кредиторов и должников гражданина — 2 MB
Отсрочка оплаты вознаграждения арбитражному управляющему — 26 KB
Ходатайство о возврате денежных средств с депозита суда — 19 KB
Ходатайство об исключении денежных средств из конкурсной массы — 37 KB
Реквизиты для оплаты гос пошлины Арбитражный суд Москвы — 18 KB
Реквизиты для оплаты гос пошлины Арбитражный суд Московской области — 15 KB
Реквизиты депозитного счета Арбитражного суда Москвы — 79 KB
Реквизиты депозитного счета Арбитражного суда Московской области — 18 KB

Как подается заявление о привлечение к субсидиарной ответственности

Сама по себе ответственность автоматически не возникает. Необходимо проявить инициативу заинтересованному субъекту. Эта инициатива реализуется путем обращения в суд с заявлением особого образца.

Кто может подать заявление

Конечно же, не любой случайный гражданин может вовлекать в дело новых участников. Таким правом обладают те, кто имеет прямую заинтересованность:

• кредиторы (официально значащиеся в банротном деле), как отдельные, так и в форме комитета кредиторов;
• арбитражный управляющий, действующий от имени юр.лица, которое является должником;
• налоговая служба, если имеет налоговый долг перед бюджетом;
• работники, если банкрот перед ними в долгу;
• прочие, в зависимости от ситуации. *При рассмотрении отдельных случаев далее будут упоминания о таких заявителях.

Как видно, не может по своей инициативе поднимать вопрос о СО ни арбитражный судья, ни учредители (участники), ни руководитель организации.

В какие сроки

Чтобы заявление имело перспективу, его нужно подать своевременно. Срок привлечения к субсид.ответственности составляет 3 года

Важно понимать с какой даты начинается отсчет течения срока. Иначе можно пропустить срок и получить отказ при рассмотрении заявления

Что же это за основание? Выше уже о них уже речь заходила. Основание – одновременная совокупность нескольких факторов:

1. когда известно кто контролирующее лицо (кто понесет ответственность);
2. установление вредоносных действий КДЛ;
3. наличие признаков банкротства у организации-должника (чаще всего, недостаточность имущества для расчетов со всеми кредиторами).

Заявление отправляется в период банкротного производства, а также после его завершения и в прочих случаях.

Если срок обращения будет упущен, его при уважительных причинах его восстановливают. Но есть ограничение на подачу заявления о восстановлении пропущенного срока — не позднее 10 лет с момента действия/бездействия, за которое предусмотрена субсид.ответственность (объективная исковая давность).

В какой суд и в каком порядке подавать заявление

Процедура привлечения директора к субсидиарной ответственности при банкротстве, как и других КДЛ, предполагает визит в арбитражный суд. Причем в тот арбитраж, который занимается (занимался) банкротным делом. И даже в том случае, когда конкурсная процедура завершилась, независимо от оснований прекращения дела о несостоятельности.

Заявление обрабатывается по общим правилам для исков. Однако имеются специфичные моменты:

• Непременно нужно указать, что ответчик контролирующий субъект ( или ранее был им). Этот момент должен четко обоснован и документально подтвержден. Допустим, если привлекать учредителя, нужно представить выписку из ЕГРЮЛ о том, что указанное лицо значится таковым, устав организации, в котором есть определенные обязанности учредителя, а также решение учредителя, где содержится его распоряжение, приведшее к тяжелым последствиям.
• Если кем-то ранее подавалось заявление, то другой истец аналогичное заявление не может подать. Возможно только присоединение к процессу.
• При предъявлении требований после завершенной процедуры банкротства, суд рекомендует ознакомиться с делом о несостоятельности и привлечь к участию всех известных истцов-заявителей. Призыв к присоединению к иску выражается путем подачи сообщения в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве
• Когда по итогам рассмотрения дела невозможно установить размер субсид.ответственности, то суд только подтверждает наличие/отсутствие оснований и приостанавливает дело. А после завершения банкротной процедуры рассмотрение возобновляется в части установления размера ответственности.

Образец заявления о привлечении к субсидиарной ответственности можно скачать здесь. В нем рассмотрен один из типичных случаев. Однако в определенных случаях может быть пригодна только форма документа, так как содержание в зависимости от индивидуальной ситуации будет отличаться.

Вообще субсид.исков по одному делу может быть более одного, соответственно, к разным субъектам или к одному и тому же лицу по разным обстоятельствам.