Неправомерные действия при банкротстве

Доказательства неправомерных действий

Для привлечения лица к ответственности требуются доказательства вины в неправомерных действиях при банкротстве, умысла, а также четкое указание на наличие причинно-следственной связи между действиями (бездействием) лица и причиненным вредом имущественным интересам кредиторов.

Нарушения в ходе банкротства могут совершаться на разных этапах и разными лицами. На некоторых этапах банкротства руководство компании отстраняется от дел, и руководящие функции передаются конкурсному или временному управляющему. Ряд преступлений совершается еще до поступления в суд заявления о банкротстве: в частности, вывод имущества и активов из компании для соответствия компанией признакам банкротства.

Предоставление должником недостоверных сведений или умышленное сокрытие им имущества может быть выявлено уже на этапе подачи заявления на признание банкротом. Если такое заявление подает сам должник, то он должен предоставить суду сведения о принадлежащем имуществе.

Если заявление на банкротство подается не самим должником, а его кредиторами, то после возбуждения дела о банкротстве за должником закрепляется право на подачу отзыва в арбитражный суд. В нем должник указывает согласие с заявлением кредитора, свое видение финансового положения и указание на наличие или отсутствие финансовой возможности рассчитаться по счетам. Уже на этапе подачи заявления о банкротстве могут быть выявлены факты недостоверности сведений. За предоставление суду ложной информации или умышленное ее сокрытие лицу может грозить уголовная или административная ответственность.

В ходе наблюдения управляющий также может выявить факты фальсификации сведений или преднамеренного банкротства. Для этого он анализирует сведения из бухгалтерской, налоговой и иной документации.

На совершение неправомерных действий при банкротстве могут указывать следующие признаки:

1. Выдача доверенности на переоформление права собственности на имущество компании-должника.
2. Подписание заведомо невыгодных сделок, которые ухудшают финансовое положение в компании (например, подписание договора купли-продажи по заниженной стоимости).
3. Вывод всех активов за пределы компании и оставление на балансе только пассивов.
4. Оформление задним числом договоров займа, кредитования или микрофинансирования.
5. Списание денежных средств на расходы и издержки, которые не были подтверждены документально (например, большие вливания на рекламу без актов оказанных услуг или на ремонт без актов приема-передачи).
6. Заключение договоров с организациями, которые заведомо находятся в сложной финансовой ситуации.
7. Досрочное исполнение обязательств по договорам займа.

Часть 1 ст. 195 УК предусматривает специального субъекта: неправомерные действия как в предвидении банкротства, так и при нем могут быть совершены руководителем или собственником организации — должника либо индивидуальным предпринимателем.

Сопоставление положений Закона и положений ч. 1 ст. 195 УК приводит к выводу об их противоречии друг другу: руководитель организации — должника не имеет фактической возможности совершить неправомерные действия при банкротстве, признанном арбитражным судом. Он перестает быть руководителем одновременно с принятием решения о признании должника банкротом и переходит в ранг частных, по отношению к должнику, лиц. Соответственно, он не может быть привлечен к ответственности по ч. 1 ст. 195 УК, поскольку уже не является ее субъектом. В некоторых случаях, при наличии необходимых признаков, бывшие руководители организации — должника, совершившие неправомерные действия в отношении своей бывшей фирмы, могут привлекаться за преступления против собственности или против порядка управления.

  Имущество унитарного предприятия находится в государственной или муниципальной собственности (ст. 113 ГК РФ); по смыслу же ст. 195 УК РФ, под собственником организации — должника следует понимать частных лиц.

 Конкурсный управляющий руководителем организации — должника не является. Он назначается арбитражным судом не для выполнения функций исполнительного органа, а для проведения процедур банкротства и осуществления иных полномочий, установленных Законом. Круг полномочий конкурсного управляющего чрезвычайно широк (ст. 101); в том числе он совершает действия и в отношении имущества должника. Следовало бы в ст. 195 УК предусмотреть уголовную ответственность для этой категории лиц, учитывая специфику возможных неправомерных действий при руководстве конкурсным производством.

 В настоящее время конкурсные управляющие лишь в некоторых случаях могут быть привлечены к уголовной ответственности. Так, возможно совершение преступления, предусмотренного ст. 285 УК (злоупотребление должностными полномочиями), теми конкурсными управляющими, которые одновременно являются должностными лицами Федеральной службы по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению и назначены арбитражным судом в силу занимаемой ими должности.

 Конкурсный управляющий — индивидуальный предприниматель, на наш взгляд, должностным лицом не может быть признан. Осуществление им указанных функций — один из видов экономической деятельности, требующей лицензирования и приносящей ее субъекту постоянный доход. Проблематично привлечение этой категории конкурсных управляющих к уголовной ответственности по ст. 201 УК (злоупотребление полномочиями). Представляется, что индивидуальный предприниматель не подпадает под понятие субъекта этого преступления — лица, выполняющего управленческие функции в коммерческой или иной организации по специальному полномочию. Несмотря на то, что отдельные функции конкурсного управляющего относятся к организационно — распорядительным, многие — к административно — хозяйственным, а сам он именуется «управляющим», его нельзя признать рядовым руководителем коммерческой или иной организации, выполняющим управленческие функции. Предназначение конкурсного управляющего принципиально иное — осуществление процедур банкротства.

  См. Положение о лицензировании деятельности физических лиц в качестве арбитражных управляющих, утвержденное постановлением Правительства РФ от 25.12.98 Nо. 1544. — Российская газета, 1999, 13 января.

  Точно так же, на наш взгляд, не относятся к субъектам гл. 23 УК руководители ликвидационных комиссий. Они не управляют юридическим лицом, а совершают действия по прекращению этого юридического лица без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам (см. ст. 61 ГК РФ).

Как выявить и доказать подобные действия

В процедуре банкротства задействовано огромное количество различных лиц, занимающих разные должности. Часто очень тяжело выявить ход неправомерных действий и их начало. Активизировать начало проверки по выявлению подобных действий имеет право любая из сторон. Это в силах и управляющего, и правоохранительных органов.

Имеются источники, которые могут помочь в выявлении действий во время проведения банкротства, нарушающих законодательство:

1. Принятые заявления от граждан, организаций, от должностных лиц.
2. Правовые акты от органов государства.
3. Какие-либо данные от регистрирующих органов.
4. Данные от контролирующих органов.
5. Зафиксированные нарушения органов местных и городских администраций.
6. Средства массовой информации с неправдоподобными данными.

Как известно, признание банкротства невозможно при наличии средств у должника в количестве, достаточном для погашения всех задолженностей кредиторам. С целью выявления нужного количества денежных средств проводят анализ всей экономической деятельности. И исходя из проведенного “расследования” приходят к выводу о наличии/отсутствии неправомерных действий.

К фальсификации в финансовых показателях можно отнести:

1. Перечисление денег на счета фирм-однодневок.
2. Покупка сырья, материалов, имущества любого вида по завышенным ценам.
3. Необоснованное вложение денежных средств: покупка слишком дорогого оборудования в количествах, больших чем необходимо.
4. Выдача беспроцентных займов компаниям.

Другой комментарий к статье 195 УК РФ

1. Под банкротством понимается признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Признаки банкротства имеют место, если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены должником в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения. Если должником является гражданин (индивидуальный предприниматель), то сумма его обязательств должна к тому же превышать стоимость принадлежащего ему имущества. В отношении должника, являющегося кредитной организацией, предусмотрен 14-дневный срок неисполнения соответствующих обязательств и условия недостаточности стоимости его имущества (активов) для погашения соответствующей задолженности.

2. Предметом преступления является имущество несостоятельного должника.

3. Объективная сторона преступления (ч. 1 ст. 195) включает в себя деяние (сокрытие, передачу, отчуждение или уничтожение имущества должника, а также сокрытие, уничтожение, фальсификацию бухгалтерских и иных учетных документов), совершенное при наличии признаков банкротства (см. п. 1 комментария), и последствие этого деяния, выраженное в причинении крупного ущерба (свыше 1 млн. 500 тыс. руб.). Между деянием и последствием должна существовать причинная связь.

4. Субъект преступления — лицо, которое фактически или на основании правового акта вправе выполнять соответствующие действия:

— индивидуальный предприниматель;

— руководитель организации-должника;

— учредитель (участник) юридического лица — должника;

— лицо, входящее в состав временной администрации, назначенное судом в целях проведения различных процедур банкротства;

— арбитражный управляющий, а также различные управленческие работники организации-должника.

5. Объективная сторона преступления по ч. 2 комментируемой статьи включает в себя деяние, выраженное в неправомерном удовлетворении имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника заведомо в ущерб другим кредиторам, совершенное при наличии признаков банкротства. Указанное деяние заключается в нарушении правил и очередности удовлетворения требований кредиторов, установленных законодательством.

6. Преступление считается оконченным с момента причинения крупного ущерба.

7. Субъект преступления (ч. 2 ст. 195) специальный: руководитель юридического лица, его учредитель (участник) либо индивидуальный предприниматель.

8. Объективная сторона преступления по ч. 3 ст. 195 характеризуется воспрепятствованием деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной организации или иной финансовой организации, совершенным в определенной обстановке несостоятельности (когда функции руководителя возложены на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации). Последствия преступления выражаются в причинении крупного ущерба.

9. В отношении кредитной организации или иной финансовой организации (страховой организации, профессионального участника рынка ценных бумаг, негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов или негосударственных пенсионных фондов) сфера применения ч. 3 комментируемой статьи является более широкой. Это объясняется тем, что функции руководителя могут быть возложены на руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации еще в преддверии появления признаков банкротства.

10. В комментируемой статье не указаны все возможные виды действий (бездействия), которые образуют объективную сторону, преступлением следует признавать любые действия (бездействие), если они мешают арбитражному управляющему или руководителю временной администрации кредитной или иной финансовой организации выполнять возложенные на них законом обязанности, что повлекло последствие в виде крупного ущерба. Уклонение или отказ от передачи документов или имущества упомянуты в законе как разновидность воспрепятствования деятельности арбитражного управляющего или руководителя временной администрации.

11. Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины.

12. Субъектом преступления по ч. 3 ст. 195 может быть любое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

Перечень неправомерных действий

Определение умышленных деяний при банкротстве, подпадающих под санкции, приведено в ряде законодательных актов. Чтобы поступки участников мероприятия были отнесены к неправомерным, они должны отвечать одному или нескольким условиям:

• осуществленными субъектами, не имеющими на это надлежащих прав;
• проведенными вне правовых норм;
• ущемляющими интересы кредиторов;
• проведенными в ненадлежащей форме;
• не соответствующими реальным интересам сторон.

Предприимчивости и предусмотрительности собственников и ТОП-менеджмента убыточного бизнеса можно позавидовать. Нередко для извлечения материальной выгоды они реализуют весьма изощренные планы. Перечислим самые популярные действия участников процедуры:

• сокрытие недвижимости, автотранспорта, ценных бумаг, находящихся в собственности компании, чтобы использовать их в дальнейшем в собственных нуждах;
• уничтожение или фальсификация правоустанавливающих документов на активы;
• предоставление некоторым кредиторам необоснованных преимуществ в удовлетворении требований – самовольное изменение очередности платежей, увеличение размера выплат по сравнению с суммами, назначенными судом;
• причинение препятствий в работе конкурсным и арбитражным управляющим, временной администрации.

В правовой области применяется понятие «умышленное неправомерное деяние». Оно приводится в целом ряде законодательных актов и имеет вполне определенный смысл. Чтобы действие того или иного субъекта могло быть квалифицировано таким образом, оно должно отвечать хотя бы одному из нижеперечисленных условий:

• Совершаться лицами, не имеющими законных прав на совершение подобных действий
• Проводиться без соблюдения правовых норм и правил
• Проводиться в ненадлежащей форме
• Ущемлять интересы кредиторов (которые являются пострадавшей стороной в делах о банкротстве)
• Не соответствовать соблюдению реальных интересов сторон

Чем большему количеству признаков будет соответствовать противоправное действие, тем строже будет наказание за него.

Ответственность за неправомочные действия

Итак, каковы же критерии применения одного или другого вида наказания для руководящих работников, уличенных в криминальном банкротстве? Умышленный характер действий служит общим поводом для применения санкций. А вот будут они административными, либо уголовными, зависит в первую очередь от того, насколько серьезный ущерб нанесен при этом кредиторам.

Административная

К административной ответственности привлекаются лица, чьи действия не имели фатальных последствий для кредиторов. Тем не менее, статья № 14.13 КоАП содержит весьма обширный список административно наказуемых действий, и наказание за некоторые них нельзя счесть «символическими».

• Самая «щадящая» санкция – нарушение сроков подачи заявления о финансовой несостоятельности после того, как сложились условия банкротства, описанные в ФЗ № 127. Если тридцатидневный срок пропущен, гражданам грозит штраф от 1 до 3 тысяч рублей, а представителям руководства юрлица – от 5 до 10 тысяч.
• За непредставление сведений, запрошенных арбитражным управляющим, гражданам грозит штраф 3000 рублей, а управляющим менеджерам – 10 000 рублей. И это еще «цветочки» по сравнению с одно — двухлетней дисквалификацией руководящего работника, которая может быть применена вместо штрафа.
• Если руководитель компании уличен в сокрытии имущества (а также информации о нем), фальсификации, либо сокрытии финансовой отчетности, внеочередном погашении долгов перед отдельными кредиторами, ему грозит от 50 до 100 тысяч штрафа, либо запрет занимать руководящие должности сроком до трех лет. Гражданин-банкрот получит за те же нарушения от4 до 5 тысяч штрафа.
• Если топ-менеджер будет препятствовать законным действиям управляющего, его, либо дисквалифицирую на го, либо наложат штраф в 40-50 тысяч рублей
• Если в неправомерных действиях будет уличен арбитражный управляющий, либо временная администрация (назначается на этапе внешнего управления), штраф составит 200-250 тысяч рублей для юридических лиц и 25-50 тысяч рублей для должностных лиц.

Вышеперечисленные правонарушения, совершенные повторно, наказываются значительно строже.

Для физических лиц (заявлять о банкротстве они могут не чаще, чем один раз в пять лет) штраф возрастет до 5 тысяч рублей.

Уголовная

Если в результате неправомерных действий должника кредиторам причинен ущерб на сумму более 1,5 миллиона рублей, в действие вступает Уголовный кодекс РФ. Согласно статье № 195 УК РФ за неправомерные действия при банкротстве, повлекшие такой ущерб, для должностных лиц применяются следующие наказания:

• Неправомерное отчуждение/уничтожение имущества компании, подделка первичных отчетных документов и прочих документов:
  • Штраф от 100 до 500 тысяч рублей/удержание определенной суммы из заработной платы в течение 1-3 лет
  • Принудительные работы (до трех лет)
  • Лишение свободы (до двух лет)
• Внеочередное удовлетворение требований одного или нескольких кредиторов:
  • Штраф 300 тысяч рублей/ удержание из дохода в течение года
  • Арест (до четырех месяцев)
  • Лишение свободы (до одного года)
• Препятствование работе арбитражного управляющего:
  • Штраф 200 тысяч рублей/удержание из дохода за полтора года
  • Исправительные работы (до двух лет)

За прочие противоправные действия также предусмотрены наказания примерно такого же уровня тяжести.

Важно также помнить, что возможны и другие последствия подобных противоправных действий для должностного лица и собственников компании. Например, кредиторы, узнавшие, что топ-менеджер расплатился с одним из кредиторов вне очереди, вправе подать иск о субсидиарной ответственности учредителей/руководителей юрлица

Если он будет удовлетворен, в счет оплаты долга фирмы будет реализовано личное имущество собственников, генерального директора, главного бухгалтера и их первых заместителей

Например, кредиторы, узнавшие, что топ-менеджер расплатился с одним из кредиторов вне очереди, вправе подать иск о субсидиарной ответственности учредителей/руководителей юрлица. Если он будет удовлетворен, в счет оплаты долга фирмы будет реализовано личное имущество собственников, генерального директора, главного бухгалтера и их первых заместителей.

Умышленное/преднамеренное (статья № 196 УК РФ) чревато:

• Штрафом до полумиллиона рублей
• Изъятием дохода, полученного за три года, предшествующих банкротству
• Принудительными работами (до пяти лет)
• Лишением свободы (до шести лет, с одновременным штрафом до 200 тысяч рублей)

За фиктивное (статья № 197 УК РФ) предусмотрены следующие санкции:

• Штраф до 300 тысяч рублей
• Изъятие дохода, полученного за год-два, предшествующих банкротству
• Принудительными работами (до пяти лет)
• Лишением свободы (до шести лет, с одновременным штрафом до 80 тысяч рублей)

Виды незаконного банкротства

Помимо неправомерных действий непосредственно в ходе процедуры, таковым считаются и действия, которые вызвали незаконное банкротство. То есть, предприятие не «скатилось» к неплатежеспособности по объективным причинам, а стало таковым, благодаря определенным действиям его руководства.

Имея возможность рассчитаться с долгами, руководство, тем не менее, этого не сделало, а сознательно предпочло создать условия для признания несостоятельности юридического лица. Различают преднамеренное, умышленное и фиктивное незаконное банкротство.

Преднамеренное

Данный вид незаконного банкротства носит характер имитации признаков банкротства. Именно так его характеризует статья № 196 УК РФ. То есть, при возникновении финансовых трудностей, собственник и руководство не предпринимают действий, направленных на повышение платежеспособности и возврат долгов, а, напротив, усугубляют ситуацию:

• Выводит средства на счета аффилированных компаний, либо в оффшорные зоны
• Передает активы и имущество другим юридическим, либо физическим лицам

Происходить это может, как до подачи иска о банкротстве, так и после. Однако после того, как процесс запущен, отчуждение имущества допускается лишь по прямому указанию арбитражного управляющего. Если такое разрешение не дано – сделка будет либо признана ничтожной, либо оспорена.

Важно помнить что «недонесение о нарушениях» — то есть, обладание информацией о преднамеренном характере банкротства и не доведение ее до сведения уполномоченных лиц – также является противоправным деянием. Поэтому любое лицо, обнаружившее факты нарушения, обязано поставить о них в известность арбитражного управляющего и/или собрание кредиторов

Поэтому любое лицо, обнаружившее факты нарушения, обязано поставить о них в известность арбитражного управляющего и/или собрание кредиторов.

Преднамеренное банкротство «вычисляют» по соотношению оборотных активов и краткосрочных пассивов (затрат, долговых обязательств)

Важно понять, дают ли возможность оборотные активы погасить краткосрочные активы. Если соотношение больше единицы – это является доказательством неправомерных действий руководства

ВНИМАНИЕ! После начала процедуры банкротства, на этапе наблюдения, поисками признаков преднамеренного банкротства занимаются аудиторы. Если таковые факты обнаружены, аудиторы обязаны собрать их и подготовить для суда обоснование для вынесения решения о преднамеренном банкротстве

Умышленное

Между умышленным и преднамеренным банкротством, при всем сходстве признаков, имеется одно существенное различие. При преднамеренном банкротстве руководство компании сознательно усугубляет ее сложное материальное положение.

Умышленное банкротство инициируется «на пустом месте». То есть, руководство сознательно доводит до неплатежеспособности ранее рентабельный субъект хозяйственной деятельности.

С этой целью могут заключаться заведомо невыгодные контракты, ложные сделки с подконтрольными контрагентами (выплачивая деньги за не предоставленные услуги и не поставленные товары). Уничтожаться, либо безвозмездно отчуждаться активы и имущество. Создаваться задолженность по налогам и социальным вычетам.

Фиктивное

Фиктивное, то есть, ложное банкротство, означает, что реальных финансовых трудностей у компании нет. Они лишь имитируются с целью получения преференций: получения рассрочки, списания задолженности и прочих. Заявление юридического лица, либо ИП о своей финансовой несостоятельности при отсутствии реальных оснований для этого – основной признак фиктивного банкротства.

На этапе наблюдения проводится экспертиза. Если аудиторы обнаружат, что на самом деле «банкрот» вполне в состоянии расплатиться по всем своим долговым обязательствам без фатальных последствий для бизнеса – его привлекут к ответственности по статье № 197 УК РФ.

Неправомерные действия при банкротстве финансовых организаций

Источники информации для анализа финансовых :

Нет закона, который регламентирует банкротство финансовых компаний, кроме ФЗ РФ “О банкротстве”. В статье УК РФ и в статье 14.13. КоАП РФ фиксируются все неправомерные действия в делах о банкротстве. Сам процесс банкротства таких организаций немного отличается от обычного и имеет всего 2 стадии: наблюдение и конкурсное производство. А неправомерные действия имеют свое выражение в специальном затягивании всего процесса признания банкротом.

Чтоб было понятнее приведем пример: заявление о банкротстве подано, и уже отозвана лицензия. После этих действий третьим лицом подается заявление о том, что отзыв лицензии не имел законных оснований. Начинается проволочка в процессе, что дает дополнительное время, например, на вывод средств.

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических
вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему —
.

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону.
Это быстро и бесплатно!

+7 (499) 455-12-41
Москва, Московская область

+7 (812) 426-14-65
Санкт-Петербург, Ленинградская область

+7 (800) 550-52-79
Регионы (звонок бесплатный для всех регионов России)

Долги и несостоятельность в 2017 году: изменения в законодательстве

В декабре прошлого года принят новый закон о задолженностях юридических лиц. Поправка в Налоговом кодексе в пп. 2 п. 2. ст. 45 НК РФ говорит, что покрывать обязательства компании – юридического лица – должны и аффилированные лица – филиалы или фирмы, что связаны между собой.

Но главное условие – зафиксированные отчисления в пользу аффилированных лиц от компании-должника. Также поправка гласит, что аффилированными лицами становятся и физические лица, то есть управленцы фирм, учредители, акционеры.

Таким образом ведется прозрачная политика сотрудничества организаций и тщательное отслеживание миграции финансов внутри юридического лица. В 2017 году ожидает упрощение процедуры банкротства для физических лиц.

Нарушения при банкротстве

Согласно требованиям закона и устоявшейся судебной практике, неправомерные действия, совершаемые управляющими лицами банкротящейся компании, условно подразделяются на четыре группы:

• Сокрытие либо фальсификация отчетных документов. То есть, налоговой/финансовой отчетности
• Махинации с активами и имуществом компании – фальсификация сведений об их стоимости, сокрытие информации о местонахождении того или иного объекта, реализация активов в обход законных процедур в ходе банкротства, противозаконная передача имущества третьим лицам и пр.
• Неисполнение законных требований кредиторов, либо уклонение от исполнения – например, необоснованный отказ от включения в реестр кредиторов, либо удаление из составленного реестра
• Отказ от конструктивного сотрудничества с арбитражным управляющим: непредставление ему документации, игнорирование прямых распоряжений и пр.

ВНИМАНИЕ! Не всегда перечисленные действия автоматически влекут за собой наступление ответственности. Ведь некоторые из них могут быть случайными, или не преследовать противоправной цели

Санкции применяются лишь в тех случаях, когда выявлены отягчающие обстоятельства и злоумышленный характер действий. Либо действия причинили реальный материальный ущерб любой из сторон, участвующих в процессе.

Неправомерные действия участников условно разделяют на три группы:

1. Махинации с имуществом – сокрытие сведений о местонахождении объектов, умышленное изменение информации об их стоимости, продажа активов в обход существующих процедур.
2. Фальсификация бухгалтерской или налоговой отчетности.
3. Уклонение от исполнения требований кредиторов – необоснованное исключение из реестра либо отказ во включении.
4. Препятствование работе арбитражного управляющего – отказ передать документы, игнорирование распоряжений и т. д.