Транспортный налог: понятие, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты

Образец заполнения налоговой декларации по транспортному налогу

Декларация по ТН состоит из 3 частей:

• Титульный лист;

• Раздел 1;

• Раздел 2.

Порядок заполнения декларации указан в Приказе ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@. Ссылку на него мы давали выше. Помните, что в 2020 году следует использовать формат нового образца.

Как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2020 год на примере:

1Титульный лист.

Правилам заполнения титульного листа посвящен раздел III Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@. Как его заполнить:

• Вверху страницы укажите ИНН и КПП организации. Номера дублируются на каждом листе декларации.

• Номер корректировки — напишите «0—«, если документ представляется первый раз. Если вы направляете его повторно с исправлениями, напишите «1—«.

• Налоговый период — если вы отчитываетесь за год, напишите «34». Если за последний налоговый период (напр., в случае ликвидации) — «50».

• Укажите номер налогового органа, в который направляете декларацию;

• Код по месту нахождения (учета) — напишите «260», если декларируете ТН по месту нахождения авто;

• Напишите полное название организации в блоке «Налогоплательщик».

• Напишите кол-во страниц декларации и прилагаемых документов.

• В левом нижнем блоке поставьте цифру 1, если вы являетесь руководителем компании, или 2 — если вы его представитель, и напишите свои Ф.И.О.

• Поставьте дату и подпись.

Блок справа заполняется сотрудником налоговой. Его оставьте пустым.

2Раздел 2

Второй раздел посвящен расчету суммы налога, поэтому заполните его следующим. Давайте разберемся, что следует писать в каждой строке раздела:

• 030 — вид ТС (смотреть в Приложении №5 Приказа);

• 040 — ВИН-код автомобиля (смотреть в СТС или ПТС);

• 050 — марка;

• 060 — гос. номер;

• 070 — дата регистрации ТС;

• 080 — дата снятия учета (только если авто было снято с регистрации в этом году);

• 090 — кол-во лошадиных сил;

• 100 — код для л.с. — «251»;

• 110 — экологический класс;

• 120 — кол-во лет с даты выпуска авто (только в случае, если этот показатель нужен для расчета налога в вашем регионе);

• 130 — год выпуска авто (смотреть в ПТС);

• 140 — кол-во полных месяцев владения ТС;

• 150 — доля владения ТС (если автомобиль принадлежит компании полностью напишите 1/1);

• 160 — разделите кол-во полных месяцев владения авто на 12 и напишите результат десятичной дробью.

• 170 — налоговая ставка в вашем регионе;

• 180 — если авто стоит более 3 млн руб., укажите коэффициент Кп.

• 190 — размер налога на автомобиль — перемножьте показатели строк 090, 150, 160, 170 и 180 и запишите результат.

• 300 — если на авто не распространяются льготы продублируйте здесь результат строки 190.

Рассчитывать налог следует по каждому ТС отдельно. Так, если на компанию зарегистрированы 3 авто, то данный раздел будет состоять из 3 страниц.

3Раздел 1

В первом разделе приводятся окончательные результаты расчетов налога на автомобиль. Пример заполнения раздела:

• 020 — напишите код ОКТМО;

• 021 — сложите значения строк «300» второго раздела всех ТС с таким же кодом ОКТМО и напишите результат.

• 023, 025, 027, — Если в вашем регионе организации обязаны выплачивать аванс укажите суммы авансов за каждый период.

• 030 — вычтите из числа в строке 021 все авансы и запишите результат.

• Напишите свою фамилию и дату внизу документа.

Оформляя декларацию, придерживайтесь таких правил:

• Если в строке осталось свободное место — поставьте в каждой ячейке прочерк.

• Пишите только заглавными буквами. Придерживайтесь печатного стиля;

• Используйте чернила темно-синего, фиолетового или черного цвета.

• Все расчеты должны производиться в полных рублях. Суммы в 50 копеек и выше округляются до рубля.

• Закрепляйте страницы декларации только такими способами, которые не повреждают бумагу.

Изменения в 2020 году

Сегодня владение некоторыми видами собственности подразумевает необходимость оплаты налога. Это не только недвижимость, но также автомобили.

Согласно законодательству на транспортные средства необходимо платить налоговый имущественный сбор. Размер его устанавливается индивидуально, но согласно стандартным нормативам.

На величину транспортного налога оказывает влияние следующее:

• мощность двигателя автомобиля;
• установленный законодательством коэффициент для всех машин;
• дополнительные коэффициенты.

Но при этом установлены некоторые ограничения. Таковые самостоятельно определенные величины не могут в 10 раз и более отличаться от стандартных, установленных Налоговым кодексом РФ.

Важно отметить некоторую разницу в расчетах, вычислениях для разных категорий владельцев:

• физических лиц;
• юридических лиц.

Обычно какие-либо сложности в физических лиц попросту отсутствуют. Так как расчет осуществляется налоговой службой.

Таковым понадобится обязательно самостоятельно рассчитывать транспортный налог. Причем оплата должна производиться авансовыми платежами. Обычно 4 раза в год.

Например, если имеет место владение автомобилем, размер транспортного налога на который составляет 36 тыс. рублей, то в течение налогового периода необходимо будет сделать 4 перечисления по 9 тыс. рублей.

Причем несвоевременная оплата, недоначисление грозит серьезными неприятностями:

• назначение определенных штрафов за просрочку платежа;
• начисление пени за каждый день просрочки.

Кроме того имеет место множество различных дополнительных моментов касательно расчетов. Касается это также и определенных налоговых начислений. Налоговое законодательство изменяется постоянно.

Особенно внимательно нужно следить за этим представителям юридических лиц. Так как таковым самостоятельно нужно осуществлять расчет.

Причем законодательство меняется не только федеральное, но и в самих субъектах. Сегодня таковые имеют право осуществлять самостоятельно ряд мер по формированию законодательства.

В 2020 году имеют место некоторые изменения расчета транспортного налога.

Существует ряд моментов с которыми нужно будет обязательно разобраться. К таким относится:

• коэффициент претерпел определенные уточнения с начала 2020 года – на данный момент определяется таковой как отношение полного количества месяцев владения к количеству месяцев в соответствующем отчетном периоде (с 2020 года за полный месяц считается лишь тот, в котором авто приобретен 15 числа либо позднее – на основании п. 3 ст. №362 НК РФ);
• правило по поводу дорогих автомобилей распространяется только лишь на те, которые на 1 марта отчетного года представлены на официальном сайте Минпромторга (п. 2 ст. №362 НК РФ).

Благодаря таковому вычету возможно уменьшить размер налогового сбора буквально до нулевого значения.

Обозначенные нововведения определены именно на уровне федерации. При этом также могут быть присутствовать изменения на уровне субъектов таковой.

Транспортный налог в 2020 году для юридических лиц в Москве оплачивается в соответствии со стандартными положениями НК РФ.

Важно отметить, что определенные категории получают некоторые льготы. Например, касается это налогообложения индивидуальных предпринимателей

Но стоит отметить, что к ИП обычно применяются стандарты, аналогичные юридическим лицам

Важно вести учет всех расходов, формировать отчетность

Также важно заметить, что в 2020 году претерпела некоторые изменения декларация по сдаче отчетности. Помимо таковых пунктов, как мощность двигателя в лошадиных силах предусматриваются новые пункты

Например, №130 – подразумевается информация для большегрузов использующих систему «Платон»

Важно заметить, что какие-либо налоговые льготы в 2020 году для использующих УСН (упрощенная система налогообложения) отсутствуют

Какой ожидает штраф за неуплату

За неуплату транспортного налога полагается некоторой величины штраф. Он определяется в зависимости от следующих факторов:

Сегодня вопрос погашения задолженности по штрафу должен осуществлять стандартным образом, какие-либо задержки не допускаются.

В противном случае может быть назначено пени, а также соответствующей величины штраф. Таковой вопрос лучше всего предварительно разобрать.

В противном случае могут возникнуть определенные сложности, неприятности – причем чем больше будет размер долга – тем существеннее в дальнейшем будут иметь место затраты.

Госрегистрация автотранспортных и иных средств физлицами

Данная процедура осуществляется на основании Постановления правительства России, согласно которому владельцы ТС, лица, пользующиеся таковыми от их имени, обязаны в определенном порядке произвести регистрацию вышеуказанной техники либо изменить уже имеющиеся регистрационные данные в Госинспекции (органах Гостехнадзора). Это необходимо осуществить в течение ранее установленного срока действия номерного знака «Транзит» либо на протяжении 5 суток с даты приобретения, оформления, снятия с учета ТС, замены старых номерных агрегатов, иного рода обстоятельств, которые потребовали корректировки регистрационных данных.

Таким образом, регистрация ТС физлиц – их собственников производится в ГИБДД по существующим правилам, которые утверждены российским МВД.

Как определить размер налога

Для определения суммы сбора, которую владелец транспорта обязан перечислить в бюджет, понадобятся знать базовые показатели. Это мощность двигателя и ставка сбора. С мощностью всё просто — ее значение указано в регистрационных документах на машину. Если в техпаспорте Вашего автомобиля мощность указана в кВт, то нужно перевести их в лошадиные силы (л/с). Для расчета используйте формулу:

М л/с = М кВт * 1,3596.

Налоговая ставка

Показатель ставки определяется в зависимости от вида транспорта (автомобили, автобусы, снегоходы, мотосани, яхты и т.п.) и от мощности двигателя. Налоговый закон определяет федеральную величину ставки. На 2019 год картина выглядит так:

А для мототехники:

Эти величины применяется в тех областях/краях/республиках, где на региональном уровне ставки не уточнены (но во всех регионах об этом позаботились). При этом у местных властей есть право корректировать ставку. Или увеличить или уменьшить ставку можно не более чем в 10 раз.

К примеру, ставка транспортного налога:

• для жителей Ленинградской области, владеющих мотоциклами до 20 л/с, составляет 10 руб. на каждую лошадиную силу.
• тот же показатель для жителей Ярославской области составляет 7,5 руб.

Также для вычисления суммы сбора Вам могут потребоваться дополнительные значения:

• если собственность на машину оформлена Вами меньше года назад, то при расчете Вам нужно использовать показатель количества месяце владения;
• в случае, если Вы являетесь обладателем дорогостоящего авто, то при расчете Вам также необходимо использовать повышающий коэффициент.

Роскошные авто

Для премиальных авто при исчислении налога применяется повышающий коэффициент. Он установлен в единой норме для всех регионов РФ. То есть местные власти могут корректировать ставку, а коэффициент для дорогостоящих машин не может разниться по регионам.

Величина коэффициента имеет 3 значения:

• минимальный  «1.1» — под него попадают автомашины стоимостью от 3 до 5 млн. руб. и год изготовления которых не старше 3 лет;
• средний «2» — автомашины стоимостью от 5 до 10 млн. руб. не старше 5 лет;
• максимальный «3» — машина стоимостью 10-15 млн. руб. возрастом до 10 лет, либо цена выше 15 млн. и с даты изготовления не прошло 20 лет.

Еще два уточнения:

• стоимость машин определяется Минпромторгом и официально публикуется в Интернете;
• если авто будет старше заданного возраста, то налог переходит на обычное исчисление.

Спорные моменты

На практике люди иногда сталкиваться с ситуациями, которые вызывают затруднения. Тогда возникает вопрос, кто несет ответственность за нарушение и какие действия предпринимать. Рассмотрим некоторые из них.

Что изменилось в порядке уплаты транспортного налога в 2020 году

1Для физических лиц.

Налог для физических лиц по последней редакции налогового кодекса РФ в 2020 году не претерпел никаких изменений. Порядок подсчета ТН и сроки выплат для автовладельцев-граждан остались прежними.

2Для юридических лиц.

Что касается налогоплательщиков-организаций, то для них поменялось всего одно правило. Транспортный налог по главе 28 НК РФ в 2020 году требует от юридических лиц использовать новую форму налоговой декларации. Это положение было введено Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

Отличия новой декларации от старой небольшие — во втором разделе отчета добавлено несколько строк (например, дата регистрации, дата снятия с учета ТС и др.). Организации обязаны использовать новую форму для отчетности за 2019 год, то есть уже с начала 2019 года.

Вопрос-ответ

Вопрос:
Нужно ли платить налог если автомобиль в угоне?

1 марта 2017 года автомобиль мощностью 200 л/с был угнан у владельца, о чем имеется документальное подтверждение. По итогам года собственник получил уведомление от ИФНС об уплате налога в полном размере по ставке налога 75 руб. за л/с: Н = 200 * 75 = 15.000 руб. Правомерны ли действия ФНС в данном случае?

Ответ: Нет, ИФНС составлен неверный расчет, так как при расчете сбора осуществляется исходя из фактического использования машины (количество месяцев). Правильный расчет выглядит так: Н = 200 * 75 * 2/12 мес. = 2.500 руб. Для урегулирования ситуации стоит обратиться в органы фискальной службы с соответствующим заявлением, а также с копией подтверждения факта угона. Подобные ситуации могут возникать в различных случаях (в том числе из-за некорректных данных, предоставленных ГИБДД). Имея на руках подтверждающие документы, Вы легко сможете доказать свою правоту и добиться перерасчета в Вашу пользу.

Вопрос:
С какого месяца прекращается начисление налога при продаже автомобиля?

В апреле 2018 владелец продал автомобиль, но с регистрации снял его только 01.11.2018. Налоговая начисляла налог до ноября 2018 года. Почему? От фискальной службы собственником получено уведомление, сумма в котором рассчитана таким образом: Н = 180 (мощность) * 42 (ставка) * 10 (срок фактического использования в мес.)/12 мес. = 6.300 руб. Так как договором купли-продажи зафиксирована передача машины 01.04.2014, бывший владелец обратился в ИФНС с требование пересчета суммы: Н = 180 * 42 * 3/12 мес. = 1.890 руб. Требование лица, реализовавшего авто, удовлетворено не было.

Ответ: Отказ ИФНС законодательно обоснован: плательщиком налога является фактический собственник машины согласно данным учета ГИБДД. Так как после продажи лицо, реализовавшее авто, своевременно не оформило снятие машины с учета, вплоть до 01.11.2018 обязанность об уплате сбора лежит на нем.

Вопрос:
Когда начисляют налог, если автомобиль куплен в кредит?

21.04.2019 автомобиль приобретен на основании договора автокредитования и 30.04.2019 поставлен на учет. Согласно кредитному соглашению, право собственности на машину переходит к новому владельцу только после окончательного погашения всей заемной суммы. В какой момент необходимо оплачивать сбор: с даты осуществления последней кредитной выплаты или с даты регистрации в ГИБДД?

Ответ: Вы считаетесь плательщиком сбора с момента внесения учетной записи в реестре ГИБДД. Условия кредитного договора в данном случае значения не имеют. Это же касается авто, находящихся в аресте и проходящих в уголовном деле в качестве вещественного доказательства. Главный критерий в данном случае – факт снятия с учета в ГИБДД. Если автомобиль на учете, то нужно перечислять сбор в бюджет.

Срок уплаты земельного налога

В 2020 году ор­га­ни­за­ции, упла­чи­ва­ю­щие зе­мель­ный налог, долж­ны пе­ре­чис­лять этот налог, а также аван­со­вые пла­те­жи по нему в сроки, уста­нов­лен­ные НПА пред­ста­ви­тель­ных ор­га­нов му­ни­ци­паль­ных об­ра­зо­ва­ний (за­ко­на­ми го­ро­дов фе­де­раль­но­го зна­че­ния Моск­вы, Санкт-Пе­тер­бур­га и Се­ва­сто­по­ля).

ИМЕЙТЕ В ВИДУ!

Уплату налога по УСН, ЕНВД, ПСХН, ЕНВД, а также налогам на имущество (транспортный, земельный, на имущество) регион может перенести на более поздний срок.

По общему правилу с учётом переноса из-за коронавируса налог на имущество, транспортный и земельный налоги нужно заплатить в следующие сроки:

• 30.10.2020 – авансовые платежи за 1 квартал;
• 30.12.2020 – авансовые платежи за 2 квартал.

Основания для предоставления налоговых льгот

Некоторые группы лиц могут рассчитывать на предоставление привилегий на уплату транспортного сбора. При предоставлении необходимых документов гражданам положена скидка. К льготной категории относятся следующие лица:

• участники ВОВ;
• обладатели статуса героя СССР или России;
• участники боевых действий;
• пенсионер войны;
• опекуны или родители детей-инвалидов;
• инвалиды 2-й группы;
• владельцы транспортных средств с объемом двигателя до 70 л. с.;
• один из родителей в многодетной семье;
• ликвидаторы техногенных аварий на ЧАЭС.

Вопрос о предоставлении льготы решается в течение месяца со дня подачи документов и регулируется налоговой службой РФ. Лица, не являющиеся льготниками, производят выплату в полном объеме.

Период уплаты налоговых платежей

В соответствии с положениями закона г. Москвы о транспортном налоге, компании-налогоплательщики должны перечислять в бюджет обязательные платежи не позднее пятого февраля года, следующего за расчетным периодом. В промежутках между финансовыми промежутками вносить платежи авансами организациям не разрешатся. Граждане-налогоплательщики должны погашать задолженность по налогам до первого июля года включительно, следующего за расчетным периодом. По закону о транспортном налоге города Москвы, расчет платежа осуществляется в рублях. Если сумма долга указывается с учетом копеек, сумма больше пятидесяти копеек округляется до рубля, а меньше — в расчет не включается.

Как рассчитать пени

Иногда случается, что транспортный налог по какой-то причине вовремя заплачен не был либо пени назначена по причине недоплаты, иному основанию.

В таком случае юридическому лицу опять же нужно будет самостоятельно осуществить расчет и оплату. Проще всего разобраться с этой процедурой на простом примере:

Размер пени составляет 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. ООО «Контур» осуществил неуплату части налога в силу неверного расчета.

Размер неуплаты составит 1 тыс. рублей. За каждый день просрочки начислялась пеня в размере 1/300 ставки. Количество дней – 30.

Соответственно, за каждый день просрочки – 3 рубля. 30 дней × 3 рубля – 90 рублей пени необходимо будет уплатить ООО «Контур».

Как происходит оплата налога?

Оплата транспортного налога является обязательной для всех владельцев транспортных средств

Однако важно подчеркнуть, что есть категория граждан, которые могут обращаться в налоговую инспекцию для получения льгот. Их перечень устанавливается самостоятельно в каждом регионе.

В качестве примера возьмем льготы, которые накладывает на транспортный налог Московская область в 2020 году. Согласно действующему закону, от выплаты данного налога освобождаются общественные организации, членами которых являются инвалиды. В отношении физических лиц, к гражданам, которые могут не оплачивать данный сбор, относятся:

• награжденные орденом Славы или Героя РФ или СССР;
• пострадавшие во время аварии на Чернобыльской АЭС;
• принявшие участие в ВОВ;
• имеющие инвалидность (кроме третьей группы – для них предоставляется скидка 50%).

Также определенные льготы установлены для автомобилей, мощность двигателя которых меньше определенного лимита.

Плательщики данного вида налога

Это физлица (на которых зарегистрированы ТС) и организации, индивидуальные предприниматели (на которых авто оформлены для использования в своей предпринимательской деятельности). Наш НК к рассматриваемым транспортным средствам относит:

• мотоциклы;
• автобусы;
• автомобили;
• мотороллеры;
• остальные самоходные машины, механизмы на гусеничном, пневматическом ходу;
• вертолеты;
• яхты;
• катера;
• мотосани;
• гидроциклы;
• самолеты;
• теплоходы;
• парусные суда;
• снегоходы;
• моторные лодки;
• буксирные суда;
• другие воздушные, водные ТС, зарегистрированные в определенном российским законодательством порядке.

Закон Санкт-Петербурга о транспортном налоге

Порядок расчета ТН для автовладельцев г. Санкт-Петербурга устанавливает Закон Санкт-Петербурга № 487-53. Жителям Ленинградской области следует изучить Закон Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-ОЗ.

Согласно законам ставки для легковых авто в 2020 году составляют:

Вы можете ознакомиться с актуальным ставками для всех типов транспортных средств, сроками оплаты ТН и льготами согласно законам каждого региона здесь.

Какие законы регулируют транспортный налог

Налогу на автомобили посвящена глава 28 Налогового кодекса РФ. Глава определяет налогоплательщиков и типы транспортных средств, на которые распространяется налог, устанавливает общие ставки и границы, за которые они не могут выходить в регионах, а также основные правила расчета и выплат для физических и юридических лиц.

Однако транспортный налог по статье 356 НК РФ регулирует не только Налоговый кодекс. Этот налог относится к региональным, и субъекты РФ вправе самостоятельно устанавливать:

• налоговые ставки;

• льготы;

• сроки выплат и порядок отчетности для налогоплательщиков-организаций.

Транспортный налог… устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.
При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Cт. 356 НК РФ

Так, если в вашем регионе существует закон о ТН, это означает, что ставки, по которым рассчитывается общая сумма налога, устанавливает региональное законодательство. Если в регионе такого закона нет, то налог уплачивается в общем порядке согласно главе 28 Налогового кодекса РФ.

Ставки транспортного налога в г. Москве

Налоговые ставки налога на авто в Москве устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

Рассчитать транспортный налог в г. Москве самостоятельно очень просто. Для этого необходимо мощность автомобиля (в л.с.) умножить на (второй столбик таблицы).

Внимание: в связи с тем, что окончательная сумма налога зависит от категории и марки автомобиля, его мощности, мы не рекомендуем пользоваться онлайн-калькуляторами. Наиболее верный расчет достигается простым умножением мощности автомобиля на ставку налога (с учетом повышающих коэффициентов на дорогостоящие автомобили)