Кто может быть привлечен к субсидиарной ответственности

Ответственность директора при банкротстве ООО

Директор – руководитель, принимающий решения о линии поведения фирмы. Субсидиарная ответственность при банкротстве используется в 2020 году как мера контроля, чтобы руководители не злоупотребляли своим положением. Зная о своей ответственности, руководители будут осмотрительнее делать рискованные шаги в ведении бизнеса, хотя это не гарантирует успешного исхода событий. От банкротства не застрахован ни один бизнес.

Согласно законодательным нормам, субсидиарную ответственность при банкротстве несут не только директора, но и сотрудники, имеющие хотя бы немного влияния на принятие ответственных решений, даже бухгалтер. Рассмотрим случаи, в которых могут привлекать к ответственности:

1. Компания убыточна, а аффилированные фирмы, наоборот, процветают.
2. В бумагах за последние три года наблюдается систематический вывод активов (или единичные случаи, но выводились крупные суммы).
3. В работе прослеживаются мошеннические схемы. Например, фирма купила здание у другой компании, но сразу же сдала его в аренду бывшим владельцам. Это помогает избежать большей части налогов. Когда схема при банкротстве раскрывается, отвечают руководители обеих компаний. Ещё одна схема – когда должник и кредитор является одним и тем же лицом. Правда, неофициально.
4. Была замечена слишком явная экономия на налоговых начислениях.
5. Бухгалтер допустил беспорядок в документации.
6. Долг ИФНС не меньше 50%.
7. Руководители представили недостоверную информацию в ЕГРЮЛ о деятельности ООО.

Субсидиарной ответственности руководителям не избежать, если был проведён вывод активов. К тому же подобные сделки даже не нужно сначала признавать недействительными – достаточно самого факта вывода.

В этой ситуации действует презумпция виновности. Проще говоря, причастные лица самостоятельно доказывают свою невиновность.

Они пытаются доказать, что причины, привёдшие фирму к банкротству, невозможно было предвидеть, и несостоятельность ООО наступила по объективным, независимым от руководителя и его действий, причинам.

Помимо директора, есть и другие лица, которых касается субсидиарная ответственность:

• Специалисты, входящие в состав ликвидационной комиссии;
• Лица, имеющие  право на половину уставного капитала организации;
• Специалисты, совершавшие операции от имени должника (доверенность или другие особые полномочия).

Потому руководитель, если его финансов недостаточно, может отвечать за созданную ситуацию не единолично.

Что это такое

Субсидиарная ответственность наступает, если поведение и прошлые решения учредителей привели компанию к финансовой несостоятельности. Данная форма ответственности предусмотрена ст. 56 ГК РФ, где зафиксировано, что лица, влияющие своими решениями и действиями на деятельность ООО, субсидиарно отвечают перед кредиторами за долги фирмы.

Если директор или основатели организации смогут доказать правомерность своих поступков и отсутствие признаков умышленного банкротства, им не потребуется отвечать по долгам организации. Например, на финансовое положение юрлица повлияло не преднамеренное поведение руководства, а профессиональные недочёты в работе или неправильно составленные прогнозы продвижения фирмы.

Подобные действия учредителей и руководства компании должны иметь основание и, если обвиняемая сторона не опровергнет обвинения, непогашенная часть претензий кредиторов может лечь на их плечи. Помимо руководства и собственников ООО обязательства по выплате долгов организации могут возлагаться на граждан, контролирующих фирму. К данной категории относятся граждане, юридически не связанные с предприятием, но влияющие на его деятельность путём совершения следующих действий:

• передача указаний, влияющих на работу предприятия;
• давление на поведение и решения руководства ООО;
• влияние на принятые должностными лицами решения.

Подобные действия руководителей и контролирующих лиц рассматриваются судом только за последние 3 года начиная с признания юрлица банкротом.

О чем предостерегает судебная практика по субсидиарной ответственности 2020 году?

Судебная практика сложилась достаточно интересная и разнообразная. Согласно картотеке дел в Арбитражных судах, наиболее часто инициаторами становятся управляющие, но факт причастности далеко не всегда удается доказать.

Дело № А79-3955/2009

В данном случае управляющий пытался инициировать привлечение к ответственности КДЛ, обращая внимание суда на факт заключения убыточных сделок. Тем не менее, суды разных инстанций не согласились с доводами, в том числе – и ВС РФ, указав на то, что сделки заключались в период, когда компания еще выполняла свои финансовые обязательства

Кроме того, не удалось доказать и выгоду КДЛ, которую бы они могли получить, заключая такие сделки.
Дело № А56-7049/2012. Тут как раз обстоятельства были обратными – КДЛ заключал убыточные сделки, когда компания уже имела признаки критической несостоятельности, что и повлекло дополнительные проверки, и в дальнейшем – обращение в суд о привлечении к ответственности.
Дело № А73-684/2016. Привлечение состоялось на основании того, что были утеряны финансовые и бухгалтерские документы, свидетельствующие о деятельности компании. Кроме того, генеральный директор и другие КДЛ проигнорировали сроки, допустимые, чтобы обанкротить организацию. Кроме того, было доказано, что размер субсидиарной ответственности, нанесенный кредиторам 3-ей очереди неправомерными действиями, составил выше 50% от общей задолженности компании.

Даю согласие на обработку моих персональных данных в соответствии с политикой конфиденциальности «Федеральный Центр Банкротства Граждан»

Адвокат по банкротству граждан

Банкротство — единственный законный способ освобождения от долгов.

Только Арбитражный суд может признать гражданина-должника банкротом.

Для руководителя и фактического владельца фирмы

На хозяина предприятия возлагается субсидиарная ответственность в тех ситуациях, когда имущества фирмы хватает для полного погашения задолженности. В остальных случаях для него будут действовать те же нормы, что и для ИП, признавшего свою неплатежеспособность.

Наемный руководитель фирмы несет материальную ответственность перед ее владельцами и может быть привлечен к ней, если:

в собственных интересах заключает сделки, убыточные для организации;
скрывает либо умышленно искажает информацию о сделках, передавая ее остальным участникам бизнеса;
не принимает меры для получения важных сведений о сделке (не проверяет добросовестность партнеров, достоверность предоставляемых данных и т.д.);
не принимает во внимание важные данные при заключении соглашений;
фальсифицирует документы либо умышленно их теряет/крадет (например, подделка бухгалтерской документации генеральным директором).

В первую относится, если он:

• нарушает сроки при подаче заявления о своей неплатёжеспособности в судебные органы;
• заключает предбанкротые соглашения, имея серьезный объем непогашенных долгов;
• не передает пакет документации арбитражному управляющему.

Налоговая ответственность возникает, когда начальство:

• не имеет установленного законом пакета документации (финансовой и иной) либо она есть, но содержит недостоверные данные;
• имеется задолженность перед бюджетом фирмы вместе с другими сделками (например, факт уклонения от налоговых обязательств).

Чаще всего действия генерального директора, (как и его бездействие), является преднамеренным с целью введения в заблуждение акционеров и/или владельцев либо это служебная халатность. Закон о банкротстве предполагает привлечение к субсидиарной ответственности назначенного начальника путем подачи судебного иска хозяином фирмы.

Избежать ответственности можно, доказав, что действия руководителя должника соответствовали закону.

Субсидиарная ответственность главного бухгалтера предприятия

Серьезное положение занимает главный бухгалтер компании, деятельность которого заключается в работе с документальной составляющей фирмы. Во внимании сотрудника находится вся информация, которая непосредственно относится к предприятию. При ведении бухгалтерского учета сотрудник обязан выявлять неправомерные действия начальника (руководителя). Однако потребуются серьезные доказательства, чтобы привлечь к ответу главбуха.

Достаточными для субсидиарной и/или уголовной ответственности без банкротства будут основания:

Укрытие реальных отчетов по доходам с целью ухода от налогового обременения.
Пропажа, кража, умышленная порча важной документации предприятия.
Наличие доказательств того, что финансовый сотрудник довел организацию до фиктивного или преднамеренного разорения (банкротства).

Главной причиной проведения реформы и внесения корректировок в закон стала неэффективность процедуры банкротства. На практике удовлетворяли только 50% обращений, из них требования кредиторов — только в 1 случае из 5.

Ответственность за бездействие

При банкротстве должника главная обязанность лица, которое становится банкротом, – объявить об этом, чтобы вовремя принять меры. Потому, если должник не подавал заявление о банкротстве в арбитражный суд, это является весомым доказательством того, что руководителя могут привлечь в субсидиарной ответственности. Но есть исключения, когда должнику помешали подать в суд, при условии, что обстоятельства были по-настоящему объективно непреодолимыми.

Чтобы не возникало путаницы, перечислим случаи, когда обязательно стоит обращаться в суд самим:

• Компания-должник неплатёжеспособна и её имущества мало для исполнения обязательств перед кредиторами;
• Компания-должник, выполнив кредитные требования кредитора, не сможет покрыть долги других кредиторов;
• Взыскание имущества должника не позволит ему осуществлять хозяйственную деятельность.

Если должник попал в одну из этих ситуаций, ему нужно самостоятельно составлять заявление и подавать его в арбитражный суд.

Как избежать субсидиарной ответственности при банкротстве

Есть несколько условий, при которых привлечение к ответственности невозможно. Например, руководитель или владелец не являются виновными, если ликвидация юрлица проводилась не по причине банкротства. Также судебное разбирательство не применяется, если отсутствуют виновно совершаемые действия.

Среди превентивных мер, предпринимаемых в качестве защиты директора от субсидиарной ответственности (снижения рисков):

исключить продажу активов по сниженной стоимости;
избегать заключения невыгодных или неправомочных сделок с «подставными» лицами;
при потере любых финансовых/бухгалтерских или налоговых документов восстановить их как можно быстрее;
при выборе и сотрудничестве с контрагентами проявлять повышенную осторожность;
все задолженности отслеживать, при наличии просроченных – принимать активные меры по погашению.

Важно! Выполнение вышеперечисленных пунктов увеличивает шансы на оспаривание субсидиарной ответственности в суде, поскольку доказывает компетентность и законопослушность руководящего лица

Как взыскивают субсидиарную ответственность

Прежде чем назначить «ответственное лицо» и «повесить» на него ответственность следует установить, кто конкретно отвечает за банкротство и нарушение порядка его признания. Согласно гл. 3 ФЗ-127 от 26.10.2010 № 127-ФЗ для определения такого материально ответственного лица назначается комиссия (уполномоченный орган или контролирующее лицо), в полномочиях которой:

• давать указания;
• влиять на действия должника, в том числе и накладывая запрет на сделки.

Вне зависимости от выявленных правонарушений и должности матответственного лица, в обязательном порядке назначается судебное рассмотрение. Именно в суде рассматривается точная степень вины ответчика и определяется конкретный размер финансовой компенсации.

Поскольку привлечение к судебному разбирательству – длительный и «многоходовой» процесс, целесообразно обратиться к компетентному юристу за консультацией по субсидиарной ответственности и доверить ему ведение дела: так ответчик сэкономит время, деньги и сохранит нервную систему.

Как уйти от субсидиарной ответственности в 2020 году?

Как правило, в основном привлечение осуществляется по налогам, а уж потом на сцене выступают другие кредиторы. И в 75% случаев управляющие будут пытаться привлечь к субсидиарной ответственности учредителя и директора по долгам ООО.

Как избежать проблемных долгов? Отметим сразу, что действовать нужно оперативно. Любое затягивание может привести к усугублению ситуации. Как мы помним, в дальнейшем этот долг списать нельзя даже в банкротстве

Что нужно делать, на что обратить внимание?

1. Оспаривание. Не нужно все доверять управляющему – внедряйтесь в дело вместе, это в ваших интересах. Возьмите, проверьте все документы, тщательно изучите сделки, найдите по документам кредиторов, изучите, на основании каких факторов возникали задолженности. Например, если долг возник в далеком 2006 году, вы можете оспорить включение кредитора в реестр, так как истек срок давности. Или списать часть долгов, если по документации есть для этого основания. Оспаривайте все, что можно – так можно добиться списания доброй части задолженностей.
2. Избегание двойной ответственности. Нередко на руководителей параллельно с банкротством заводят еще уголовные процессы. Казалось бы, все плохо? Нет! Если грозит субсидиарная ответственность, то от возврата миллионных долгов может спасти уголовное производство – обычно санкции статей за мошенничество и другие подобные преступления предусматривают накладывание штрафных санкций + другие ограничения, но материально это выражается в штрафах в 200 000-500 000 рублей (все же лучше, чем 200-500 миллионов рублей).
3. Выкуп долгов. Вы можете через третьих лиц обратиться к кредиторам с деловым предложением о выкупе. Долги компаний обычно продают дешевле реальных объемов задолженностей.
4. Сроки привлечения. По законодательству привлечь к субсидиарной ответственности можно, если не прошло:

• 3 года с момента завершения процедуры;
• 10 лет с момента совершения действий, приведших организацию к разорению.

Если сроки вышли, у вас есть все основания не возвращать долг и вообще, не подпасть под такую ответственность. Эти факты обязательно следует проверять самостоятельно.

Даю согласие на обработку моих персональных данных в соответствии с политикой конфиденциальности «Федеральный Центр Банкротства Граждан»

Адвокат по банкротству граждан

Банкротство — единственный законный способ освобождения от долгов.

Только Арбитражный суд может признать гражданина-должника банкротом.

Что такое субсидиарная ответственность

Бытует мнение, будто субсидиарная ответственность в случае банкротства грозит исключительно индивидуальным предпринимателям. Что касается учредителей ООО, то они рискуют уставным капиталом, а у больших компаний часто он не достигает даже нескольких десятков тысяч рублей. Но это ошибочное мнение, так как личные активы учредителей имеют все шансы пострадать, если наступит банкротство, и средств на погашение долгов окажется слишком мало.

Субсидиарная ответственность (СО) – возложение ответственности за невыплаченные долги ООО, на учредителей, гендиректора, главбуха и других лиц, имеющих отношение к возникновению проблемной ситуации. Подробнее о том, кто должен отвечать:

• Генеральный директор, президент или просто руководитель;
• Заместители;
• Директора, занимающиеся руководством секторов компании;
• Руководители финсектора (главбух);
• Руководители технических служб или главные техники, инженеры, технологи.

Эти должностные лица отвечают в рамках своих компетенций, но ответственность может коснуться каждого. Самое простое взыскание – устный выговор или штрафная санкция. Высшая мера наказания – уголовная ответственность.

Размер СО равен сумме непогашенных в ходе конкурсного производства кредиторских требований. Но только если кредиторы и их требования изначально были включены реестр. К основной сумме могут прибавить долги, связанные с текущими платежами, не включёнными в главный реестр.

Размер долга могут уменьшить, если должник докажет, что требования не отвечают ущербу.

Кроме представителей предприятия, пойти в суд могут:

• ;
• Неплатёжеспособные субъекты (при самостоятельном обращении можно получить неплохие привилегии);
• Кредиторы, что не получили полагающейся им компенсации во время .

Кроме того, СО делится на два вида:

1. Договорная. Наступает, если не выполняются обязательства по договору.
2. Внедоговорная (статутная). Наступает, когда начинается процедура банкротства.

Каждый случай  индивидуальный и требует разбирательства у специалиста. Особенно, если сумма компенсации большая.

Права и обязанности

В российском законодательстве есть три правовых акта, которые описывают основные обязанности главного бухгалтера:

• ФЗ №402 «О бухучёте».
• Постановление Правительства РФ №787 от 2002 года.
• Постановление Минтруда РФ №37 от 1998 года.

Минтруд требует от главных бухгалтеров:

• Организовать ведение бухучёта у ИП.
• Выстроить общую схему ведения бухучёта и финансовой деятельности предприятия.
• Разработать планы бухгалтерских счетов.
• Контролировать документооборот отчётности бухгалтерии и следить за ведением инвентаризационной описи.
• Обеспечить функциональный учёт.
• Контролировать использование существующих ресурсов.

Среди прав главного бухгалтера законом определены:

• Направлять запросы в филиалы компании и к отдельным её специалистам.
• Распределять обязанности среди работников бухгалтерии.
• Заверять финансовую документацию.
• Создавать концепцию предприятия по ведению бухгалтерской отчётности.

Дополнительно директор компании может наделять главного бухгалтера полномочиями представлять компанию в налоговых и судебных органах.

Профилактические меры защиты

К несчастью для работников предприятия, большинство учредителей начинают думать о том, как избежать субсидиарной ответственности руководителя должника, только после начала разбирательства в арбитражном суде. Грамотное ведение частного бизнеса позволит освободить главного бухгалтера от поиска ошибок в отчетах и методов защиты. На практике, чтобы истец не потребовал уголовного дела субсидиара, необходимо придерживаться следующих рекомендаций:

1. Внимательно изучить общие документы предприятия (устав, должностную инструкцию, обязательства и права). Гражданина, который знает свои обязанности и полномочия, не привлекут к чужой ответственности.
2. Директору стоит позаботиться о том, чтобы перед его заверенной подписью документ прошел через ряд лиц. Кадровик, бухгалтер и юрист должны понимать суть дела.
3. Вся документация должна хранится бережно и без доступа посторонних лиц. У важных документов нет срока давности. Наличие второго экземпляра поможет решить вопрос, как избежать субсидиарной ответственности за максимально короткий срок.
4. Перед тем, как подписывать важный договор, предпринимателю выгодно изучать рыночные цены и общую статистику. Во многих случаях полезно привлекать специалистов для независимой оценки. Всю отчетность помещают в архив.
5. Бизнес-план на следующий год позволит эффективно расходовать денежные средства предприятия.
6. Ежеквартальный аудит внутри компании поможет выявить недостающие документы.
7. Привлекая юриста к изучению будущего соглашения с текущими или новыми партнерами, руководитель будет иметь защиту от сомнительных договоров.

Органы исполнительной власти правомерны привлечь бывшего директора к уголовному наказанию только после признания несостоятельности его предприятия. Сама процедура должна проходить согласно всем законодательным правилам. Подготовка юридического лица и защита учредителя не потребуются, если суд не признал компанию банкротом.

Из изложенного следует, что самый эффективный способ, как избежать субсидиарной ответственности руководителя, – обратиться в арбитражный суд раньше недовольных кредиторов с целью признать фирму банкротом. Своевременное ходатайство о несостоятельности устраивает большинство предпринимателей, оказавшихся в трудной финансовой ситуации.

Ужесточения в привлечении к субсидиарной ответственности при банкротстве: что предприняли законодатели?

Субсидиарная ответственность – это законный механизм, созданный с целью защиты интересов кредиторов бывших компаний. Речь идет об организациях, в которых руководители специально выводили активы или осуществляли комплекс мероприятий, направленных на развал компании и наращивание долговой нагрузки.

Получить план списания ваших долгов

Если каких-нибудь 10 лет назад привлечь к субсидиарной ответственности руководителя/акционеров было только мечтой банкиров и других кредиторов, то сейчас это суровая реальность. Практически в большей части дел о банкротстве предприятий контролирующие должника лица привлекаются к ответственности благодаря стараниям арбитражных управляющих, которыми часто выступают сотрудники АСВ.

Но такая практика сформировалась не сразу – этому предшествовал период правок в законодательство. Так, в середине лета прошлого 2017 года в силу вступили поправки, разработанные государственными ведомствами. Итак, давайте их рассмотрим.

1. Изменения в № 488-ФЗ, которыми регламентировалось распространение ответственности. Именно эти правки установили, что виновных в развале компании лиц кредиторы могут привлечь вне банкротства. Например, если компания по каким-то причинам не может пройти процедуру, то ее генеральный директор может и должен быть привлечен к ответственности на определенную сумму.

   Также закон дал возможность банкам привлечь того же злополучного директора к ответственности и после окончания признания несостоятельности. Более того, установлен и срок привлечения – составляет он 3 года с момента завершения процедур.

   При желании банки могут отстоять свои интересы и по истечению этого срока, но только на веских основаниях, представленных в суд в виде документов. Наиболее распространенное «оправдание» пропуску сроков – незнание «грехов» бывших КДЛ ранее.

2. Правки в № 266-ФЗ, согласно которым теперь не банки доказывают причастность руководителей к развалу компании, а наоборот, самих КДЛ вынудили защищаться. Фактически, введя термин «КДЛ», законодатели сделали очень хитрый расчет, предполагая, что это поможет выявить неофициальных руководителей, которые приложили руку к утечке средств при банкротстве предприятия.

   Интересно, что настоящие изменения в законодательстве также затронули такую категорию как «номинальный директор», которые только числятся в документах, но на самом деле ничего не решают, и применение субсидиарной ответственности к таким директорам будет не совсем справедливым действием. Так вот, номинальным участникам был предложен уход от ответственности, если они предоставят информацию, как найти настоящих КДЛ. Учитываются не просто рассказы, а документальные подтверждения.

3. Не секрет, что огромные компании часто имеют долги перед ИФНС. И в своем письме от 2017 года № СА-4-18/16148@ госструктура решила доказать, что больше не намерена упускать реально виновных лиц в неуплате налогов. В письме, которое является руководством к действию для региональных подразделений, даются четкие указания инспекторам – они должны не только добиваться справедливости в суде, но и добиваться взыскания реальных средств.

В какой-то мере ИФНС взяла на себя роль законодателя – в письме было прокомментировано норму Закона о банкротстве, которой устанавливаются «иные основания для привлечения к субсидиарной ответственности». Так, по определению ведомства, сюда следует относить гражданские браки, старые связи (школа, институт, несение воинской повинности в одной части), любовные отношения – в общем, все, что могли бы установить следователи в целях выявления неофициальных КДЛ.

Также в данном письме указано, что в случае, если бухгалтерия велась ненадлежащим образом, то привлечь к субсидиарной ответственности можно не только учредителя, но и бухгалтера, и других лиц, которые заведовали этой самой отчетностью.

Напомним, судебная практика по субсидиарной ответственности показывает, что нередко бывшие руководители привлекаются по солидарной ответственности. Это означает, что долг компании переходит на них соразмерно, в одинаковых долях.

Виды ответственности главбуха

Ответственность бухгалтера за ошибки и нарушения может быть следующей:

Кейс: избавление от субсидиарной ответственности

К нашим юристам обратилась крупная московская строительная компания за юридической помощью в процессе банкротства. В ходе анализа деятельности оказалось, что на ней числится более 58 миллионов рублей задолженности, дебиторский долг составлял 4,5 миллиона (должники прошли банкротство, компания была включена в реестр требований, но ввиду отсутствия активов взыскать ничего не удалось).

Кредиторы обратились в суд, требуя признать банкротство. Размер активов в компании на момент банкротства составлял чуть более 6 миллионов рублей. Была проведена процедура банкротства. После процедуры против собственника был подан иск о привлечении к субсидиарной ответственности. Наши специалисты внимательно изучили требования, привлекли независимых экспертов, и пришли к выводу, что долги выросли в рамках обычной хозяйственной деятельности, с учетом предпринимательских рисков. Все сделки с контрагентами совершались и ранее, потом ввиду банкротства последних и вырос долг компании. Арбитражный суд первой инстанции принял решение о привлечении собственника к ответственности в размере 46 миллионов рублей. Однако Аппеляционная и Кассационнная инстанции отменили это решение, указав, что сама по себе задолженность компании не являлась свидетельством фиктивного или преднамеренного банкротства, действия собственника осуществлялись в рамках обычной деятельности, что удалось доказать посредством предоставления бухгалтерской и финансовой отчетности компании за последние 5 лет. Маргарита Холостова, финансовый управляющий

Вам грозит субсидиарная ответственность? Обращайтесь, опыт наших специалистов поможет решить проблемы любого уровня сложности!

Наша команда

Маргарита Холостова
Финансовый управляющий

Александр Макаров
Старший юрист по банкротству физ. лиц

Константин Миланьтев
Финансовый управляющий

Дмитрий Комаров
Юрист по банкротству физических лиц

Евгений Димитриев
Юрист по банкротству физлиц

Полина Животова
Юрист по банкротству физических лиц

Есть Telegram? Узнайте свою задолженность у судебных приставов через бота — @dolginetbot

Документы для банкротства

Заявление о банкротстве (ОБРАЗЕЦ) — 45 KB
Заполненное заявление о банкротстве — 3 MB
Опись имущества (приложение к заявлению о банкротстве) — 308 KB
Заполненная опись имущества гражданина — 2 MB
Список кредиторов и должников (приложение к заявлению о банкротстве) — 281 KB
Заполненный список кредиторов и должников гражданина — 2 MB
Отсрочка оплаты вознаграждения арбитражному управляющему — 26 KB
Ходатайство о возврате денежных средств с депозита суда — 19 KB
Ходатайство об исключении денежных средств из конкурсной массы — 37 KB
Реквизиты для оплаты гос пошлины Арбитражный суд Москвы — 18 KB
Реквизиты для оплаты гос пошлины Арбитражный суд Московской области — 15 KB
Реквизиты депозитного счета Арбитражного суда Москвы — 79 KB
Реквизиты депозитного счета Арбитражного суда Московской области — 18 KB

Иные виды ответственности контролирующего лица

Личная имущественная повинность директора (и прочих управленцев) не обязательно привязывается к процедуре банкротства. Бывают и такие ситуации.

Неумелое, безответственное и грубое управление фирмой, что привело к материальным потерям, но без летальных последствий для корпорации. Может быть взыскан ущерб в пользу компании в полном объеме такого управленца. Это прямо предусмотрено как в трудовом кодексе ст. 277, так и в гражданском ст. 53.1. Это ответственность перед самой фирмой, скажем так, внутренняя санкция.

Частный случай – небрежное и неразумное поведение руководителя в вопросах налогообложения. То есть по недоимкам налоговики практикуют взыскания убытка в бюджет с директора. Свою позицию обосновывая статьями 45 Налогового кодекса РФ и ст. 1064 Гражданского кодекса при одновременном обращении в полицию с заявлением о совершении преступления. В указанных случаях речь идет не совсем о субсидиарном бремени. Это возмещение вреда виновным.

Брошенные ООО. Если в течение года общество не сдает отчетность и не имеет движений по счету, налоговая может исключить такого субъекта из ЕГРЮЛ. Но вдруг, выясняется, что у «брошенки» есть долговые хвосты. Понятно, что обанкротить такую фирму нельзя, как и восстановить в госреестре. Но опять же можно привлекать топ-менеджера за бездеятельность. Таким образом, доказанный кредитором ущерб, возможно взыскать с должностного лица в порядке возмещения убытков.

Договорное обязательство. То есть заключение договора поручения, либо просто в тексте основной сделки прописываются условия имущественной ответственности управляющего корпорацией.

Залог личного имущества. Если сделка между юрид.лицами подкрепляется обеспечением личным дорогостоящим имуществом руководителя, то эта вещи есть материальная ответственность залогодателя (при неисполнении сделки).

Что делать, если вас привлекли к ответственности

В этом случае можно предпринимать следующие действия.

Поскольку в гражданском праве существует презумпция виновности, то необходимо доказать:

• Отсутствие своей вины в неплатежеспособности компании
• Свою добросовестность и разумность при принятии управленческих решений
• Отсутствие причинно-следственной связи между своими действиями как руководителя (учредителя) и последствиями (устойчивая неплатежеспособность организации)

Учредителю при незначительном размере доли в уставном фонде нужно ссылаться на:

• Невозможность определять решения хозяйственного общества
• Предпринимательский риск как признак предпринимательской деятельности (письмо ВХС № 03−32/36 «О вопросах, связанных с обоснованным производственно-хозяйственным риском»)

И помните, что при субсидиарной ответственности судебный приказ о взыскании с субсидиарного должника выдается только после представления взыскателем доказательств невозможности взыскания всей присужденной суммы с основного должника (ч. 3 ст. 331 ХПК).

Действия при привлечении к субсидиарной ответственности

Увы, но в российском законодательстве присутствует такой факт как «презумпция вины», соответственно директор (существующий или бывший), учредители, финдиректор, бухгалтер и пр. считаются виновными, пока не докажут обратное. Для доказательной базы необходимо удостоверить суд в:

• отсутствии собственной вины в убытках, которые понесла компания-должник;
• разумности, компетентности и соответствии действующим параграфам законов в принятии решений;
• отсутствии связи между причиной и следствием (между убытками и действиями руководства), как вариант – доказать, что действия направлялись на минимизацию или исключение еще большего убытка.

Кого можно обязать платить за основного должника

Законодательством установлено большое количество случаев субсидиарной ответственности, к которой можно привлечь:

• Участников ОДО
• Членов производственных кооперативов по долгам этих юрлиц
• Членов основного общества при его экономической несостоятельности (банкротства) по вине дочернего общества
• Собственников-учредителей по долгам казенных предприятий и учреждений
• Членов ассоциации (союза) по долгам этой ассоциации (союза)
• Гаранта по неисполненным обязательствам должника

К «субсидиарке» также можно привлечь полных товарищей. Поясню, что это участники хозяйственных товариществ, которые занимаются предпринимательством от имени этих товариществ. Сегодня эта организационно-правовая форма практически не используется.

Фото с сайта rg.ru

Кого могут привлечь

Ведение предпринимательской деятельности несостоятельной фирмы перед закрытием контролируется государством. Разбирательство ведет представитель арбитражного суда. Если управляющему удалось доказать, что бывший директор не причастен к банкротству, то постановлением суда признается освобождение от субсидиарной ответственности.

Заявителем выступает любое заинтересованное лицо (кредиторы, партнеры, поставщики), которое претендует вернуть свои деньги. В этом случае требуется защита физическим лицам от субсидиарной ответственности:

• учредителям;
• мажоритарным акционерам;
• любому члену управленческого совета;
• фактическому владельцу активов;
• члену комиссии, который признал банкротство предприятия.

К числу лиц, кому может потребоваться отмена субсидиарной ответственности, входят отдельные граждане или группы лиц, которые:

• входили в число руководителей обанкротившейся организации в течение последних 3 лет;
• владели большим пакетом акций, включая аффилированные лица;
• уходили от обязательств за получение необоснованной прибыли для
• занимаемой должности.

Защита от субсидиарной ответственности бывшего директора нужна даже в том случае, если на момент разбирательства фирма, как юридическое лицо, исключена из Единого государственного реестра. Каждый неудовлетворенный имущественными интересами кредитор вправе выступить истцом и привлечь к суду любого из представленных лиц.

Согласно законодательному акту 2017 года, помимо ответственности руководителя, в деле участвует главный специалист по бухгалтерии предприятия, если:

• подавались искаженные отчеты;
• документация была недостоверной;
• регулярно нарушались сроки предоставления отчетности;